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掌握这些税务筹划技巧让自己成功合法“节税”
ʱ䣺2019-11-07

  2月25日,“海外掘金大讲堂”分享主题:掌握这些税务筹划技巧,让自己成功合法“节税”

  主讲人:Jay Huang,智谷趋势全球资产配置研究总监,曾在中国国家税务局,澳洲联邦税务局从事高净值人士税务检查和国际反避税调查。拥有多年大公司税务工作经验、丰富的海外投资经验。

  以下文字为音频记录稿的内容,“海外掘金大讲堂”金牌栏目已成功举办120+期,每周二晚在微信社群分享干货,风里雨里,我们在线等你,聆听更多直播欢迎长按识别二维码,仅9.9元进群听课,原来投资大神是这样炼成的!

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  大家好,我叫Jay Huang, 我是智谷趋势全球资产配置研究总监,同时也是智谷旗下公众号【高净值TIMES】的主编(点击这里可以查看我最新的文章:刚需已死,rentvestor当立——生命总会找到它自己的方向)。

  高净值TIMES这个公众号创刊于去年11月份。顾名思义,这个公众号针对的服务用户主要是高净值人士。我们主要是给我们的用户,也就是高净值人士,提供一站式服务,服务内容包括了高净值人士会遇到的各种日常需求,比如法务,信托保险,税务,资产管理,财富传承,家族办公室等等。

  由于我的专业背景绝大部分是集中在税务这一块,所以我主要负责税务这个板块。今天就打算和大家聊一聊税务的那点事。

  如果现在有一个财会类专业毕业生去市场求职,你知道用人单位最看重的是他哪一方面的专业能力吗?没错了,就是税务,具体来说,就是税收筹划能力。

  如果我们去看西方国家各大企业的财务部的话,你会发现一个现象,财务部基本上已经没有从事初级工作的财务人员了,这是为什么呢?

  两个原因,一方面现在的会计软件越来越先进,已经可以达到完全取代这些初级财务工作者的工作了,说的通俗一点,机器取代人。金光佛论坛开奖记录

  另一方面,资本家都是逐利的,发达国家工人工资高,这些初级,含金量较低的活大部分都会外包给人力成本比较低的印度或者菲律宾,说的通俗一点,落后国家的工人把发达国家工人的饭碗给抢走了。

  但是你会发现,做税务的,特别是具有税务筹划能力的财务人员则很少有这方面的担忧,这主要得益于税务的国家性特点。怎么说?和财务相比,税务在各个国家的差异比较大,比如一个中国做财务的人员跑去美国,他依然可以从事财务工作,因为财务准则大体相似,但是一个在中国做税务的人跑到美国去,是没有一个公司会请他去做美国税的,因为美国税和中国税差异很大。

  所以在某种意义上说,税务是介于会计和法律之间的中间地带。税法,税法,它的本质是法律,既然是法律,那么它的体系,它的条款,国家和国家之间的差异必然是很大的。

  这意味着什么?这意味着税务工作被外包给落后国家的概率要小很多。那么它会不会被机器所取代呢?这个要两说,那些事务性的,程序性的税务工作被软件取代的可能还是有的,毕竟流程性的东西最容易被程序化,但是税务筹划类的至少从目前来看,还没有受到威胁。

  那么我们把眼光回到中国,随着会计软件越来越普及,以及中国人力成本的不断提高,上述两种趋势,也就是机器取代人,以及外包给落后国家的现象也一定会在中国出现。但是和发达国家一样,从事税务工作,特别是懂税务筹划技巧的财务人员会越来越吃香,越来越受到企业的欢迎。

  对于高净值人士来说,也是一样,高净值人士的根本需求说到底无非就是两点:第一:财产的保值和增值,第二:少交税。所以对于他们来说,投资知识和税务知识是他们最渴求的两大知识。

  那么今天我们就给大家介绍一种比较常用的税务筹划方法,供高净值人士,以及有志于从事税务筹划的同学参考。

  这种方法,我把它称之为身份套利法,就是你通过转换自己的身份来达到降低税收的目的。

  这个方法主要是利用中国个人所得税法对本国人和外国人的不同税收待遇而设计的,具体来说,外国人在中国个人所得税法上享有超国民待遇,同样的收入外国人比中国人交税要少的多。

  小锦是一家上市公司的普通员工,年薪40万,他的薪酬结构是这样的,每月工资2万,年终奖16万。

  小锦的家庭状况如下:已婚,育有一个孩子,目前和配偶租房居住,月租金7,000元。

  按照现行的个人所得税法规定,小锦的工资部分每月需要缴纳税金1,590元,全年小计19,080元;年终奖部分需要缴纳税金30,590元,所以全年合计,小锦一共缴纳个人所得税49,670元。

  按照现行个人所得税的规定,小锦可以申请一些附加扣除,比如像子女教育费,住房租金,赡养老人等等,但是以上扣除都有限额,比如子女教育费每月封顶1000元,住房租金每月封顶1200元,赡养老人每月封顶2000元。那么加上这些扣除,粗略估算一下,小锦一年大概需要缴纳个人所得税4万元左右。

  对于他来说,40万年薪交4万的税金,他的实际税率大概是10%左右。这笔税金大概是他半年的租金支出。

  那么如果小锦从一个中国人变身为一个外国人,我指的是法律上的外国人,那么他需要缴纳多少个人所得税呢?不说不知道,一说吓一跳,可能是完全都不用缴税,税金为零。

  为什么呢?这是因为中国的个人所得税对外国人有一个叫做八项免税补贴的特殊优惠政策。这八项补贴分别是住房补贴,伙食补贴,搬迁费,洗衣费,境内境外出差补贴,探亲费,语言训练费,子女教育费。

  更为重要的是,中国人的六项是有限额的,而外国人的八项文件上叫做非现金形式或者实报实销形式。这是什么概念?翻译过来就是你花多少就给你扣多少,没有限额。

  那么最明显的一个区别就是小锦每月的房租7000元,现在就可以全部税前扣除,而不是只能扣1200元了。更不用说他给孩子支付的教育费了。

  所以理论上,只要小锦能够拿到足够多的合法发票,他就可以把他的个人所得税合法降到零。

  那么变成法律上的外国人,必须要放弃中国国籍吗?答案是不用,你拿个绿卡就行,国税发【2009】年121号谈的就是这个内容,有兴趣的听众可以自己去搜一下。

  那如果不是工薪阶级,而是小企业主,拿到外籍身份也有税收上的好处吗?答案是肯定的。

  举个例子,小锦从公司辞职,自己开了一家房地产公司,专业从事房地产中介服务,前几年,中国人掀起了海外买房的热潮,澳洲,加拿大,美国,东南亚,欧洲都涌现了很多中国买家的身影。

  为了抓住这个机会,小锦准备专做这一部客户的生意,他和境外房地产中介合作,把有意向的客人推荐到海外买房,然后和境外的房地产中介分享境外开发商给的佣金,每年大概可以赚到佣金收入100万人民币。

  按照中国个人所得税法的规定,小锦需要就这100万人民币交税,由于房地产中介,特别是做海外房地产中介业务的成本很低,我们假设税前利润率是85%,也就是小锦完税前的净利润是85万人民币,那么小锦大约需要向税务局缴纳个人所得税28万人民币,实际税率大概在33%左右,这里暂时不考虑流转税及其他税种。

  但是如果小锦能够成功变身为法律上的外国人,那么这个100万人民币就全部免税,不需要向税务局交一分钱,因为税法实施细则第四条规定“来源于中国境外且有境外单位或个人支付的所得,免缴个人所得税”。

  所以无论是中产阶级打工族,还是高收入的白领精英,还是小企业主,从税务角度出发,拿个海外身份是有百利而无一害的。

  其实除了税收之外,拿个外籍身份还有其他众多好处,和普通人关系最紧密的,比如孩子可以以华侨生的身份用超低分数入读清华北大,就像少数民族考清华北大一样,甚至可能比少数民族的难度还要低。

  那么接下来一个问题就是拿个海外绿卡容易吗?这个两说,如果你要拿发达国家的绿卡,那肯定是有点难度的,但是这个世界上无节操的国家很多,他们家的绿卡一点都不难拿,拿钱买就是了,这些国家有圣基茨和尼维斯、马耳他、安提瓜和巴布达、格林纳达、瓦努阿图、多米尼克、保加利亚、赛浦路斯。最便宜的是非洲国家冈比亚,人民币7万就可以了。对于上述例子中中产阶级的小锦来说,就是两年省下来的税金而已。

  上面说的这个身份套利法在税务界是一个比较普遍的提供给高净值人士的税务筹划方案。

  今天给大家介绍这个方案是为了抛砖引玉,其实除此之外,税务界还有好多其他各种各样的税务筹划技巧,比如像薪酬结构调整法,共享经济避税法,范冰冰式避税法,置之死地而后生避税法等等。

  我们有感于广大中产阶级,企业高管,小企业主和那些有志于从事税务筹划的财务人员对合法避税方法的求知需求,所以我们制作了一系列税务筹划课程。

  首先推出的是税收筹划课程系列的第一部《一年少缴3万元+,人人用得上的合法避税五堂课》,该课程主要针对的人群是年薪40~50万以下的白领中产阶级。这门课于去年的11月份推出,推出后效果很好,听众的评价也非常正面。

  所以我们再接再厉,于今年的1月份再次推出税收筹划课程系列的第二部《一年只缴5万税,高净值必学的合法避税五堂课》,针对的是年薪百万以上的高级白领和企业高管人群。推出之后,到目前为止,听众的反响很好。

  公司高级管理人员小锦年薪100万,在最初的薪酬设计中,他的工资结构是这样的:每月固定工资5万,年终奖40万。

  按照新个人所得税法的规定,小锦在年底大概需要缴纳个人所得税21万。小锦的实际税负高达21%

  但是如果使用合适的税收筹划,在新模式下,他可能只需要交5万元的税金,省税高达75%

  那么他是如何做到的呢?这里我们就先卖一个关子,答案请到课程中去寻找吧。欢迎大家来购买我们专为您精心制作的税务筹划课程。

  未来,我们还打算制作针对其他群体,比如像大企业主,不是以工资薪金为主要收入来源的其他高净值人士(比如演员,运动员,作家,著名教授,包租婆等等),有很多海外资产和海外收入的人士的税务筹划课程。

  除了制作课程外,我们还打算做一系列的内容服务,包括根据用户需求做公开演讲,沙龙分享会,乃至一对一的咨询服务等等。

  我的职业生涯是从中国税务局开始的,在机关待的时间不长,4年多,主要是负责增值税,也就是咱们中国税源最大的一块。在税务局里面,我从征收,到管理,再到稽查,也算是各个部门都转了一圈,用句时髦的话来说,也算是一个管理培训生了,虽然当时是没有这个词的。在税务局的工作经验给我的税务生涯起到了一个很好的启蒙作用,为税务的职业发展打下来最初的基础。

  之后去了上海加入了一家四大会计师事务所继续从事税务工作,接触到了更多更全的业务类型,因为毕竟它服务的客户是来自于全国各地,甚至是海外的嘛。在事务所确实成长比较快。

  在上海待了一年多之后,正好那时候香港政府新开了一个移民计划,我就抱着试试看的态度试了一下,结果有幸成为第一批被香港政府引进香港的优秀人才。

  到了香港之后,加入了香港的另一家四大事务所,继续从事税务工作,因为身处香港这个国际著名的低税收地区,自然就会接触到不少通过香港这个地区做国际税收筹划的案例,也了解一下香港税法,进一步拓宽了眼界,为以后税务职业的进一步发展又打了一个基础。

  香港之后,我又被调去了加拿大的同一家四大,在那里继续从事国际税务的工作,当然也系统的学习了加拿大税法和美国税法,在我去之前,我认为税法都是相通的,中国税法熟了,加拿大税法和美国税法应该差不多,但是去了才知道,基本原理相似,但是实际法律还是差别很大的。

  加拿大税法中有一系列很精妙的法律设计,把整个税法体系拼接的很完整,打个比方,加拿大税法就像是一件衣服,你粗一看觉得它破破烂烂的,东一个补丁,西一个补丁,上不了台面,但是如果你仔细看,就会发现这些补丁的精妙,它们完美的把几乎你能想到的,想不到的漏洞都补上了,所以加拿大税法不好看,甚至你会觉得它丑陋,但是它却非常精妙,非常实用。

  这里其实也产生了一个机会,那就是中国税法起步比西方税法晚,西方商业社会中遇到的各种经济现象,中国也会遇到,这其中自然会出现各种避税方法,西方税法发现了漏洞,就通过法令,把它们补了起来,而中国可能还没来得及补,但是最后肯定都是要补的,所以这就产生了一个时间差,同样的避税方法,西方已经不能用了,因为漏洞已补,而中国相应的法律还没有出台,那么这种经过实践检验有效的方法自然可以马上拿来中国用。

  加拿大之后,我又转去了澳洲工作,先是在一家澳洲当地的律师事务所工作,律所和事务所有所不同,律所接触的都是税务咨询案子,含金量非常高,到了律所,你才知道律师有多讨厌,说笑话,应该是律师有多聪明,他们总能找到各种各样稀奇古怪的办法来帮助客户达到他们自己的目的,在律所的那段日子真是大开了眼界。

  之后我又加入了澳洲税务局,从事高净值人士和国际反避税工作,这个相当于工作内容相似,但是立场从一方转到了另一方,说句不太确切的话,就是从盗贼转向了警察。在澳洲税务局的那段日子里,也是遇到了形形色色的案例,和来自于不同国家的纳税人打交道,收集证据,稽查他们的逃税事实。

  这之间还回了一趟北京,加入了北京的一家四大事务所从事企业并购项目的工作。

  我加入智谷趋势主要是因为看重它良好的发展潜力,公司总体基调比较稳健,不浮躁,一步一个脚印,走的非常稳,在经过这么多年的积累之后,公司目前到了大爆发的前夕。所以这里也顺便帮公司和我们的公众号高净值TIMES打一个广告,因为业务扩张需求,公司急需各种人才,如果你有兴趣,欢迎前来咨询。


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